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新闻出版署


新闻出版企业法定代表人离任审计工作规定
1996年1月29日，中华人民共和国新闻出版署

第一章 总则
第一条 为了加强对国有新闻出版企业法定代表人任职期间经济责任的审计监督，建立健全新闻出版企业法定代表人责任制度，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国全民所有制工业企业法》和《国有企业财产监督管理条例》、《全民所有制工业企业转换经营机制条例》，结合新闻出版系统实际情况，制定本规定。
第二条 新闻出版企业系指新闻出版署和地方各级新闻出版管理部门所属的各级各类具有法人资格实行独立核算的出版、印刷、发行等企业（含事业单位实行企业化管理的出版社、公司、书店等。以下简称“出版企业”）。
第三条 出版企业法定代表人系指单位的经理、社长、厂长等。
第四条 出版企业法定代表人因任期届满或任期中间离开现任工作岗位前，均应对其任期内的经济责任进行审计。未经审计，不得办理调离手续，不得解除离任法定代表人任职期间的经济责任。
第五条 审计机构对出版企业法定代表人实行离任审计，作为企业领导离任、接任的重要交接制度，其审计结论，作为企业主管部门和有关领导机关考察和使用干部的客观依据。
第六条 出版企业法定代表人任期承担责任的时间，从企业主管机关批准任职的时间起，到任期终了或届满止；任期中间离任的，依企业主管机关或干部任免机关决定离任的时间为准。
第七条 审计部门和审计人员对法定代表人离任进行审计应当依照国家有关法律、法规、规章和制度，坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则。
第八条 审计人员依法履行职责，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务。有关单位和个人应当如实反映情况，提供有关材料和工作条件，协助审计部门和审计人员工作。

第二章 分级负责审计
第九条 出版企业法定代表人离任审计，实行分级负责审计的制度。
第十条 审计署驻新闻出版署审计局履行下列职责：
（一）负责制定出版企业法定代表人离任审计工作的有关规章制度；
（二）负责对新闻出版系统法定代表人离任审计工作进行指导和监督；
（三）负责汇总和整理新闻出版系统法定代表人离任审计工作的有关材料、信息，供领导和有关部门参考；
（四）负责办理对新闻出版署直属企业和其他经营机构的法定代表人离任审计事项。
第十一条 各省、自治区、直辖市及计划单列市新闻出版管理部门的审计机构，负责对本地区新闻出版系统法定代表人离任审计工作的指导和监督，并办理对直属企业和其他经营机构的法定代表人离任审计事项。
第十二条 新闻出版署直属各企业的内部审计机构，负责办理对下属企业、分公司和其他经营机构的法定代表人离任审计事项。
第十三条 各省、自治区、直辖市和计划单列市新闻出版局直属各企业的审计机构，负责办理对下属企业、分公司和其他经营机构的法定代表人离任审计事项。
第十四条 根据分级负责制的原则，新闻出版系统的各级审计机关在办理法定代表人离任审计工作中，审计力量不足时，可以指定审计事务所、会计事务所进行审计。

第三章 离任审计内容
第十五条 出版企业法定代表人任职期间经济责任审计的内容包括：
（一）企业财务收支活动的合法性、真实性、完整性等情况；
（二）企业国有资产的管理、使用及其保值增值情况；
（三）企业收入、成本、费用、利润及其分配的真实性、合法性，有无弄虚作假问题，有无财产物资不实，帐实不符等潜亏问题；
（四）企业资产、负债、权益的真实性，税利解缴、债权债务是否清楚，有无长期拖欠形成呆帐、坏帐和其他重大的经济遗留问题；
（五）企业经营决策是否合理、正确、合法，有无明显的只图眼前利益，损害企业长远利益和社会公益的短期行为；
（六）其他需要审计的事项。
第十六条 在审计离任法定代表人任职期间应承担的经济责任的同时，对其任职期间的经营业绩进行审计调查，并作出客观公正的评价。调查的内容是各项经营目标或者经上级主管部门批准的任期目标任务的完成情况，主要包括：
（一）经济效益目标。以新的企业十项评价指标来衡量，十项指标是：销售利润率、总产值报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率、应收帐款周转率、存货周转率、社会贡献率、社会积累率。
（二）社会效益目标。按照新闻出版署《关于出版企业转换经营机制加强经营管理的意见》（新出计〔1994〕320号）中规定的七个方面进行考核。同时，检查企业贯彻执行新闻出版法规的情况，包括有无买卖书号、刊号；有无出版、印刷、发行淫秽、色情出版物；有无出版、印刷、发行有严重政治错误、泄漏国家机密、违反民族、宗教政策等书刊；有无盗版、盗印和其他非法出版、印刷、发行活动。
（三）管理目标。企业内部管理制度的健全、有效性；廉政建设等。

第四章 审计的组织和实施
第十七条 各级新闻出版管理部门的审计机构，在制定年度审计计划时，要会同人事管理部门，将法定代表人离任审计纳入当年审计计划。
第十八条 出版企业法定代表人离任审计，应由人事管理部门于法定代表人离任前两个月发出《法定代表人离任经济责任审计任务书》。
第十九条 出版企业法定代表人离任审计工作按《中华人民共和国审计法》、《审计署关于实施审计工作程序的若干规定》、《新闻出版系统内部审计工作规定》和本规定执行。
第二十条 负责法定代表人离任审计的审计机构，应在实施审计前3日发出《审计通知书》。自审计实施之日起，一般应在30个工作日内完成审计工作。特殊情况，审计时间可适当延长。
第二十一条 被审计单位或离任的企业法定代表人收到《法定代表人离任经济责任审计任务书》后，应当做好接受离任审计的准备工作；在审计组进驻后，应当提供离任法定代表人任期内的有关资料：
（一）离任法定代表人述职报告，包括企业的基本情况，任期内的主要业绩，工作中存在应承担经济责任的问题，进一步改善企业管理的意见与建议和认为需要说明的问题；
（二）企业的财务、会计、统计、业务等有关资料；
（三）企业法定代表人任职期末财产盘点和债权、债务资料；
（四）任职期内的企业年度工作计划、总结及重大事项决策的会议记录等；
（五）企业章程、内部管理制度；
（六）有关经济监督部门对企业检查后提出的工作报告或处理意见；
（七）审计组认为需要的其他资料。
第二十二条 审计组通过审查离任法定代表人述职报告，会计凭证、会计帐簿、会计报表，实物资产，查阅与审计事项有关的文件、资料，召开有关人员座谈会，向有关单位和个人调查等方式进行审计、取证。
第二十三条 出版企业法定代表人离任审计是一项连续性的审计工作。在法定代表人任期内，企业内部审计机构应结合财务收支审计工作，按年度整理积累有关资料。到法定代表人离任时，内审机构应按照主管单位的要求提供有关情况和资料，积极配合上级审计部门，搞好法定代表人离任审计。

第五章 审计意见书和审计报告
第二十四条 审计实施终结，审计组应在10个工作日内提出“法定代表人离任审计报告”。审计报告的内容应包括：被审计单位基本情况；离任法定代表人任职期内的主要业绩；离任法定代表人任职期内发生的应由其承担责任的主要经济问题；对离任法定代表人的审计评价；审计意见和审计建议。
第二十五条 审计报告报送审计机构前，应征求被审计单位、离任法定代表人的意见，并由离任法定代表人和被审计单位在10日内签署意见、加盖公章。若意见不一致，审计组应将审计报告和离任法定代表人及被审计单位的书面意见，一并报送所在审计机构。
第二十六条 各级审计机构收到审计报告后，应在一个月内做出审计意见书，必要时做出审计决定或提出处理意见。审计意见书和审计报告应报所在单位领导及上级审计部门；送被审计单位和离任法定代表人；抄送本单位人事管理部门。
由指定的审计事务所、会计事务所进行审计的，事务所应按法定程序向被审计单位出具审计报告，并同时上报被审计单位的主管审计机关。审计机关认为必要时，可以对其报告进行抽查或复审。
企业、企业主管机关，应向本企业的职工代表大会宣读审计意见书或审计报告。
第二十七条 被审计单位或离任法定代表人对国家审计机关审计意见书和处理意见不服，要求复审的，可按照审计署《关于实施审计工作程序的若干规定》执行。

第六章 审计处理和建议
第二十八条 各级审计机构实施审计时，发现被审计单位有下列情形之一的，应按照国家有关规定作出处理决定，下达被审计单位执行：
（一）企业提供的审计资料不齐全时，应暂停审计，并责令其限期补齐；
（二）对隐匿、拒绝或拖延提供与审计事项有关的资料或阻挠审计的，应通知监察、干部管理部门依法追究当事人和有关领导人的行政责任；
（三）对应由离任法定代表人承担一般经济责任的，审计部门提出处理意见，由干部管理部门处理；
（四）被审计的法定代表人有违反财经纪律，弄虚作假，以权谋私或贪污盗窃，行贿受贿，偷税漏税以及玩忽职守造成重大损失浪费的，按照国家经贸委、国家体改委、劳动部关于《国有企业厂长（经理）奖惩办法》（国经贸企〔1994〕501号）和中共中央纪委“关于印发三个暂行规定的通知”（中纪发〔1988〕7号）附件一：《党员领导干部犯严重官僚主义失职错误党纪处分的暂行规定》等规定，由审计机关或审计机构移送纪检、监察部门立案查处；
（五）企业严重违反财政法规的，由审计机关（或审计机构）按照国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》（国发〔1987〕58号）和中共中央纪委《关于共产党员在经济方面违法违纪党纪处分的若干规定》（中纪发〔1990〕1号）等有关规定给予处罚，对有关当事人和领导人员，需要给予行政处罚、处分和纪律处分的，应建议并移送纪检、监察等部门处理；
（六）对触犯刑律构成犯罪的，应移送检察、司法机关处理。
第二十九条 被审计的离任法定代表人在任职期内业务经营和管理活动成绩显著、贡献突出的，审计部门应向企业主管部门提出嘉奖的建议，经批准后由有关部门实施。

第七章 附则
第三十条 本规定适用于新闻出版署和地方各级新闻出版管理部门所属企业与国内其他单位联营（合营）并由新闻出版方控股的企业。联营（合营）合同（协议）中已有规定的，按联营（合营）合同（协议）执行。
新闻出版企业控股的依法成立的中外合资（合作）企业，其新闻出版企业推荐的中外合资（合作）企业董事会聘用的总经理离任前，由该企业的新闻出版企业委派的董事，及时通知新闻出版企业，新闻出版企业应按外商投资企业的有关法律规定及合资（合作）合同的规定组织实施离任审计。
各级新闻出版系统的其他事业单位法人代表离任审计参照本规定执行。
第三十一条 新闻出版署和地方各级新闻出版管理部门直属企业所办的集体所有制企业的经理（厂长）离任审计，参照本规定执行，由主管企业的审计机构商干部管理部门组织实施审计，或委托社会审计组织进行审计。
第三十二条 各省、自治区、直辖市及计划单列市新闻出版管理部门，可依据本规定制定实施办法，报新闻出版署备案。
第三十三条 本规定由新闻出版署负责解释。
第三十四条 本规定自发布之日起施行。


国务院南水北调工程建设委员会办公室


南水北调工程验收管理规定



2006年3月28日，国务院南水北调办公室印发《南水北调工程验收管理规定》（国调办建管［2006］13号），于2006年5月1日起施行。该规定根据《南水北调工程建设管理的若干意见》及国家有关规定，结合南水北调工程建设特点制订，并征得国家发展改革委同意。

该规定全文如下：
南水北调工程验收管理规定

第一章 总则

第一条 为加强南水北调工程验收管理，明确验收职责，规范验收行为，根据国家有关规定，结合南水北调工程建设的特点，制定本规定。

第二条 南水北调工程验收分为施工合同验收、设计单元工程完工验收、部分工程完工（通水）验收和南水北调东、中线一期主体工程竣工验收以及国家规定的有关专项验收。

第三条 本规定适用于南水北调东线、中线一期主体工程竣工验收前的各项验收工作。截污导流工程验收可参照执行。

南水北调东、中线一期主体工程竣工验收有关事宜国务院另行决定。

第四条 南水北调工程的建设项目具备验收条件时，应及时组织验收。未经验收或验收不合格的工程不得交付使用或进行后续工程施工。

第五条 验收工作的依据是国家有关法律、法规、规章和技术标准，主管部门有关文件，经批准的工程设计文件及相应的工程设计变更、修改文件，以及施工合同等。

第六条 验收工作由验收主持单位组织的验收委员会（或验收工作组，下同）负责。验收结论应经过三分之二以上验收委员会成员同意。对于不同意见应有明确的记载并作为有关验收主要成果性文件的附件。

第七条 验收中发现的不影响验收结论的问题，其处理意见由验收委员会协商确定，必要时报请验收主持单位或其上级主管部门决定。

第八条 国务院南水北调工程建设委员会办公室（以下简称“南水北调办”）负责南水北调工程竣工验收前各项验收活动的组织协调和监督管理。

省、直辖市南水北调办事机构根据南水北调办的委托，承担相应监督管理工作。

第九条 项目法人（或委托和代建项目的建设管理单位，以下简称项目管理单位）在项目主体工程批准开工后，应及时制定验收工作方案和计划。

第二章 施工合同验收

第十条 施工合同验收是指项目法人（或项目管理单位）与施工单位依法订立的南水北调工程项目施工合同中约定的各种验收。

第十一条 施工合同验收包括分部工程验收、单位工程验收、合同项目完成验收。项目法人（或项目管理单位）可以根据工程建设的需要，适当增加阶段验收以及其他类型的验收并在合同中提出相应要求。

第十二条 施工合同验收由项目法人（或项目管理单位）主持，其中分部工程验收可由监理单位主持。项目建设管理委托或代建合同中应明确项目管理单位有关验收职责。

经南水北调办确定的特别重要工程项目的蓄水、通水、机组启动等阶段验收由南水北调办或其委托单位主持。

第十三条 施工合同验收工作由项目法人（或项目管理单位）、设计、监理、施工等有关单位代表组成的验收工作组负责，必要时可邀请工程参建单位以外的专家参加。

第十四条 施工合同验收的主要成果性文件分别是“分部工程验收签证书”、“机组启动验收鉴定书”、“单位工程验收鉴定书”以及“合同项目完成验收鉴定书”。阶段验收的主要成果性文件是“阶段验收鉴定书”。

第十五条 项目法人（或项目管理单位）主持的单位工程验收、阶段验收、合同项目完成验收，应自通过之日起30个工作日内，将验收鉴定书报送验收监督管理部门备案。分部工程验收签证报项目质量监督机构核备。

第三章 专项验收与安全评估

第十六条 专项验收是指按照国家有关规定，列入南水北调工程建设的专项工程以及有特殊内容要求的专门项目的验收。包括水土保持验收、环境保护验收、征地补偿和移民安置验收、工程档案验收以及国家规定的其他专项验收。

第十七条 专项验收按主管部门制定的有关验收办法执行。

专项验收根据情况，一般应在设计单元工程完工验收前完成。

项目法人、项目管理单位及相关参建单位应按照有关规定做好专项验收的有关准备和配合工作。

第十八条 专项验收通过的鉴定（或评价）等结论性文件, 由项目法人在申请设计单元工程完工验收时，报送设计单元工程完工验收主持单位。

第十九条 水库工程蓄水以及重要工程项目完工验收前，项目法人应组织进行安全评估。

需进行安全评估的工程项目及范围由南水北调办另行确定。

第二十条 承担南水北调工程安全评估的机构应具有相应的资格、能力和经历。评估机构应按照有关规定和办法进行安全评估，向项目法人提交评估报告，并对评估结论负责。

第四章 设计单元工程完工验收

第二十一条 设计单元工程完工验收由南水北调办或其委托的单位主持。

设计单元工程的划分根据有关部门批准的初步设计确定。

第二十二条 设计单元工程完工验收应具备的主要条件有：

1.建设资金已经全部到位；

2.工程项目全部完成；

3.施工合同验收完成；

4.要求进行的水库工程蓄水或重要工程项目安全评估已经完成；

5.有关专项验收已经完成；

6.工程决算报告已经完成或概算执行情况报告已经做出；

7.项目质量监督机构已经提交工程质量监督报告；

8.需要在验收前提交和备查的文件资料已经准备就绪；

9.国家规定的其他有关要求。

第二十三条 验收委员会原则上由验收主持单位、地方政府、有关行政主管部门、项目质量监督机构的代表、专项验收委员会（或工作组）代表以及技术、经济和管理等方面的专家组成。验收委员会主任委员由主持单位代表担任。

第二十四条 项目法人、项目管理单位、勘察、设计、施工、监理、运行管理等工程参建单位应做好验收的有关准备和配合工作，派代表出席验收会议，负责报告情况和解答验收委员会提出的问题。上述单位作为被验收单位在验收鉴定书上签字。

第二十五条 设计单元工程需要进行完工验收时，项目法人应向验收主持单位提交验收申请。验收主持单位应在收到验收申请后30个工作日内决定是否同意进行验收，并明确是否进行技术性初步验收的意见。

第二十六条 项目法人提交验收申请时，应同时提交以下资料：

1.工程建设管理工作报告；

2.专项验收鉴定（或评价）结论性文件；

3.要求的重要工程项目安全评估报告；

4.工程质量监督报告；

5.工程决算报告或概算执行情况报告；

6.需要的其他文件。

第二十七条 设计单元工程完工验收的主要成果性文件是“设计单元工程完工验收鉴定书”。通过完工验收的工程项目质量等级定为合格。

第二十八条 设计单元工程完工验收鉴定书自通过之日起30个工作日内，由验收主持单位负责行文发送有关单位。

第五章 部分工程完工（通水）验收

第二十九条 设计单元工程完工验收后，南水北调工程东线一期主体工程竣工验收或中线一期主体工程竣工验收前，局部工程需投入使用的，应进行部分工程完工（通水）验收。

部分工程完工（通水）验收由南水北调办或其委托的单位主持。验收范围及具体验收要求由南水北调办根据实际情况确定。

第六章 验收责任

第三十条 项目法人、项目管理单位及其他各参建单位应对其提交的验收资料真实性、完整性负责，由于验收资料不真实、不完整等原因导致有关验收结论有误的，由资料提供单位承担直接责任。

第三十一条 验收委员会成员在验收工作中违反有关规定，情节较轻的，给予警告并责令改正；违反纪律、玩忽职守、徇私舞弊，情节较重的，依照规定给予或移交有关部门（单位）给予处分；后果严重、构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十二条 项目法人（或项目管理单位）违反本规定，不及时组织验收或对不具备条件的工程组织施工合同验收时，由验收监督部门责令改正并按有关规定予以处罚。

第七章　工程移交

第三十三条 工程移交包括施工单位向项目法人（或项目管理单位）移交以及项目管理单位向项目法人移交。移交的内容包括工程实体和其它固定资产以及应移交的工程建设档案。

通过合同验收的项目原则上应移交项目法人（或项目管理单位）管理并进入工程质量保修期，施工合同另有约定的除外。

实施委托或代建的项目，设计单元工程完工验收通过后，项目管理单位应将工程项目移交项目法人管理。

工程参建单位应完善工程移交手续。工程移交时，交接双方应有完整的文字记录并有双方代表签字。

第三十四条 有关责任单位应完成有关遗留问题的处理后进行工程移交。对不影响工程使用的遗留问题，经交接双方同意，可在工程移交后由有关责任单位继续完成遗留问题处理，直到满足设计要求。

有关专项验收或工程完工验收等验收成果性文件中对验收遗留问题以及处理责任单位应有明确的记载。

第三十五条 工程移交后，如发生由于设计、施工、材料及设备等方面原因造成的重大质量问题，应由项目法人（或项目管理单位）组织有关责任单位负责处理。

第三十六条 在工程竣工验收前，项目法人应落实已经通过设计单元工程完工验收工程项目的管理维护工作责任；具备运行条件的工程项目可以投入运行。

第八章 附 则

第三十七条 验收过程中的有关程序及质量评定执行水利行业现行有关规定、技术标准以及南水北调办制定的补充规定和技术性文件。

第三十八条 南水北调工程征地补偿和移民安置、工程档案等专项验收办法由南水北调办另行制定。

第三十九条 本规定由南水北调办负责解释。根据施行情况，由南水北调办负责适时修订。

第四十条 本规定自2006年5月1日起施行。